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Transcripción del video

en el vídeo anterior cuando usamos la contabilidad sobre base devengada nos resultó que teníamos 200 dólares de ingresos en el segundo mes pero durante ese mes vimos que pasamos de tener 100 dólares en efectivo a beber 100 dólares cómo podemos reconciliar el hecho de que aparentemente ganamos 200 dólares como ingreso pero perdimos 200 dólares en efectivo y esta reconciliación la vamos a hacer a través de el estado de flujo de caja o también flujo de fondos y vamos a comenzar con nuestra entrada neta comenzamos con el efectivo del principio así que nos va a llevar desde esta cantidad de efectivo hasta esta otra cantidad aquí vamos a escribir nuestro efectivo inicial efectivo de inicio y sabemos que es de 100 dólares y después viendo la interpretación más inocente de las cosas las cuentas por cobrar deberían considerarse como efectivo o como un tipo de activo por lo que aquí escribimos nuestros ingresos netos durante el periodo y aquí tomamos lo que sea que esté reportado en el estado de cuenta de ingresos en ese periodo por supuesto que es de 200 dólares y ahora tenemos que hacer la parte de reconciliación ya que si esto fuera solamente efectivo deberíamos tener entonces 300 dólares donde obviamente no lo tenemos para hacer esta reconciliación tenemos que ver los cambios en los diferentes elementos de la hoja de balance aquí tenemos un cambio neto en nuestras cuentas por cobrar tenemos un aumento en nuestras cuentas por cobrar aquí lo pongo abreviado para ahorrar espacio un aumento nos es cuentas por cobrar y cuando tenemos un aumento en este tipo de cuentas por cobrar estamos permitiendo que las personas nos deban dinero en este caso estamos permitiendo que alguien nos deba 400 dólares si no lo hubiéramos permitido tendríamos esto en efectivo así que estamos posponiendo un poco el tiempo en el que vamos a recibir ese efectivo así pues cuando tenemos un aumento en las cuentas por cobrar significa que tenemos aquí unos menos 400 dólares con respecto a nuestro flujo de efectivo o de caja y no tenemos otros cambios tampoco tenemos cuentas por pagar que es el posponer nuestro pago de dinero efectivo hacia otra persona pero en este caso no lo tenemos no tenemos ningún cambio en nuestros pasivos este es el único ajuste que hacemos si hacemos esto y en algunas ocasiones esto se llama el uso de efectivo esto pueden nombrarse de diferentes maneras en diferentes contextos aquí tenemos nuestro efectivo neto en operaciones el efectivo de las operaciones y por aquí podemos ver que si sumamos todo al menos la parte de las operaciones sumamos estos 200 menos 400 nos van a quedar nuestros menos 200 dólares si nuestro efectivo inicial es de 100 tenemos unos menos 200 dólares en el efectivo de las operaciones por lo que si comenzamos con 100 dólares y tenemos menos 200 dólares en las operaciones nuestro efectivo al final efectivo al final será de menos 100 dólares esto que acabo de crear aquí para hacer esta reconciliación entre los 200 dólares positivos de entrada contra los menos 100 dólares en efectivo esto es un estado de cuenta de flujo de efectivo o de flujo de caja y ahora conocemos los tres principales estados de cuenta financieros