La banca 2: el estado de resultados de un banco

vamos otra vez con este ejemplo que vi en el vídeo pasado en donde estoy en una aldea y empecé un banco para poder emparejar a los ahorradores con oportunidades de inversión quiero hacer esto por dos razones número uno para explicar bien bien cómo gana dinero un banco y también creo que este ejemplo ayuda muy bien para enseñarte acerca de un nuevo estado financiero del cual no hemos hablado mucho el estado de resultados con un poquito de suerte ya entiendes lo de la hoja de balance ahorita pasamos al estado de resultados supongamos que esto de aquí es la hoja balance al principio del primer año de operación al mero inicio del año 1 déjame acordarme que dije según recuerdo había dicho que había empezado con un millón de pesos que no se me prestaron mis amigos o que me gané en la lotería no sé no me importa como tuve el capital el chiste es que invertir un millón de pesos con este dinero compre un edificio o lo construí bueno la idea es que ahí podamos poner el dinero y que se vea súper súper seguro el chiste es que la gente diga me late dejar mi dinero ahí entonces ahora tenemos un millón de pesos en bienes raíces y luego el resto de la aldea vio este bonito edificio que construir y pues pues me dio parte de sus ahorros dijo uff eso de allá es un lugar que se ve súper seguro para guardar mi dinero más que mi colchón o acabarlo en mi patio y pues además sal me dice que me va a dar interés por mi dinero entonces pues como sal es muy confiable es muy tiene una muy buena reputación entonces le voy a depositar mis ahorros entonces obtuve 10 millones de pesos en depósitos y por supuesto les dije sabes qué bueno estás aquí no es un préstamo no es como que yo lo esté tomando prestado ustedes pueden usar el dinero cuando quieran y justo por eso pues o sea como lo tengo que regresar tengo que apartar un poquito por si alguien llega y dice sabes que te di 100 pesos pero ahora los necesito de vuelta para pagar la clase de ballet de mi hija o lo que sea entonces necesito apartar un poquito y dije bueno sabes que es voy a apartar 10% yo espero que nadie pida más que eso entonces pues por esto voy a apartar 10% del dinero como una reserva de eso es una reserva en efectivo el 10% es un millón de pesos un millón de pesos en efectivo en efectivo si por alguna razón yo creo que hay una mayor probabilidad de que venga mucha gente para pedir su dinero por alguna razón pues voy a hacer una reserva un poco más grande después resto quedé con 9 millones de pesos y esos 9 millones de pesos pues lo que voy a hacer es prestar los de modo que se vuelvan capital productivo es decir que sea recuerda que la capital es el derecho que tiene alguien para reclamar bienes y servicios para construir o hacer algo que cree más valor que con el que se empezó va entonces esto de aquí es 9 millones en préstamos a lo mejor te has dado cuenta que siempre hablo en estos términos como de adquisición hago esto por una razón porque creo que la sociedad de ahora estamos tan clavados con los puntos de dinero o vaya con los billetes de pesos que casi siempre nos olvidamos que representan estos puntos los puntos representan derecho a pedir bienes y servicios y me ha pasado que hay personas obsesionadas con bueno un ejemplo es que recibo así un montón de correos de personas que quieren muchos puntos más en sus cuentas pero pues simplemente es un número importante es realmente que representan estos puntos y que representan los puntos en dinero pues en dinero esto quiere decir que tienes derecho a adquirir bienes y servicios pero bueno regresemos a la hoja de balances al inicio del año 1 ya con los préstamos dije que iba a pedir un 10% de interés en estos préstamos y soy bien optimista supongo que todos van a pagar o sea que ninguno va a caer en incumplimiento de deuda entonces entonces qué sucede en el transcurso de este año cuánto interés cuántos ingresos en intereses voy a obtener ingreso en intereses ingreso en intereses vamos a ponerle link int ingreso en intereses es 9 millones por 10 por ciento es 900 mil pesos a 900 mil pesos y cuánto es mi casto en intereses a lo mejor debía haber hecho esto en verde bueno gasto en intereses gasto en intereses bueno pues a ver tuve que pagar un 5 por ciento de los 10 millones eso de ahí es 500 mil lo voy a poner como un número negativo porque es un gasto bueno como ya hice gasto debería de ser positivo ahorita no importa mucho son convenciones contables entonces le pongo menos 500 mil pesos luego para operar este banco necesito más dinero hay que limpiar el edificio tenemos que tener cajeros hay que pagarle a los guardias de seguridad ya los guardias hay que pagarles pues macanas y uniforme en fin tengo varios gastos más que van más allá de las transacciones de intereses entonces pongamos en nuestros estados salarios estos son más gastos salarios supongamos que tenemos que pagar pues no sé menos 50 mil al año en salarios que tengo que pagar y además necesito hacer mantenimiento tengo que pintar tengo que arreglar desperfectos y ya sabes también tengo que comprar bloques de mármol para dar esta superioridad eh impenetrabilidad y de seguridad en fin tengo que super cuidar mi fortaleza y por lo tanto gasto mucho mucho en mantenimiento digamos que son cincuenta mil entonces cuánto me queda hasta ahorita pues es 900.000 menos 500 mil es 400.000 menos otros 100 mil 300 mil ahora aunque esta aldea es muy primitiva no es tan primitiva como para no tener impuestos entonces esto de aquí es mi ingreso antes de impuestos creo que está sonando algo a lo lejos bueno lo voy a ignorar es un poco difícil pero bueno estoy aquí es mi ingreso antes de impuestos y aquí el gobierno de la aldea dice sabes que pues hay servicios que yo pongo como las carreteras el ejército la salud social así que me vas a tener que dar una parte entonces le pongo por aquí que pagó el impuesto sobre la renta supongamos que es de un tercio es decir pago 100 mil pesos vale ya cumplí mis obligaciones fiscales cuánto me va a quedar cuánto sería mi ingreso neto ingreso neto 300.000 menos 100 mil que son 200 mil magnífico ahora nada más para que lo sepas esto de aquí es el estado de resultados ahorita voy a hablar de cómo se relaciona con las hojas de balance pero antes de esto déjame encerrarlo en un cuadrado para que parezca una hoja y si se vea como un estado financiero listo y cómo se va a ver mi hoja de balance al final del año pues este estado justo nos da los cambios en el año bueno empecemos estos préstamos todavía números han pagado simplemente me pagaron por ciento de interés entonces todavía tengo estos préstamos en la hoja de balance tenemos nueve millones en activos que son esos préstamos que no me han pagado vamos a los bienes raíces ahorita pues todavía tengo el edificio y como además gaste cincuenta mil pesos de mantenimiento se compensa con el desgaste y mi edificio sigue valiendo un millón de pesos 1 millón 9 millones de deudas ahora antes tenía un millón de pesos en efectivo y estoy suponiendo que realmente no cambio que nadie depósito más dinero va muy bien entonces empecé a teniendo un millón de pesos en efectivo nadie depositó sin embargo en el transcurso del año obtuve 200 mil y claro los voy a tener en efectivo muy bien entonces ahora tenemos 1.2 millones 1.2 millones de pesos en efectivo los depósitos los depósitos tampoco cambiaron entonces sigo teniendo 10 millones en depósitos 10 millones en depósitos que siguen siendo pasivos en realidad la gente puede venir cuando quiera por su dinero baja que es lo único que falta cuánto es mi capital mi capital al inicio era un millón cuál es mi capital actual bueno pues el capital es activos totales menos pasivos totales a ver es nueve más uno es diez más 1.2 es 11.2 millones en activos totales menos los pasivos menos 10 es 1.2 millones de capital 1.2 millones de capital ahora ahí te va una pregunta interesante cuál fue mi cambio en el capital al principio tenía un millón en capital ahora tengo 1.2 millones en capital entonces mi cambio de capital que va de un millón a 1.2 millones vamos a escribirlo como lo escribimos no sé si quieres utilizar la anotación matemática podemos utilizar la anotación de delta este triangulito es delta entonces el cambio en capital fue igual a 200 mil pesos y algo curioso eso es lo mismo que el ingreso neto entonces qué es un estado de resultados bueno aquí ya puse un estado de resultados pero como se conecta con las hojas de balance o con los estados de flujo de efectivo que vamos a ver después bueno pues una hoja de balance es simplemente una fotografía de lo que tienes en determinado momento del año esta es la hoja de balance al inicio esta es la hoja de balance al final esta es la foto de lo que teníamos y debíamos al inicio y esta es la foto de lo que tenemos y debemos al final del año el estado de resultados lo que te dice es que pasó en el transcurso del año entonces esencialmente dice como pasamos de la primera hoja de balance a la última otra forma de pensarlo es que la hoja de resultados nos dice los gastos que hubo de los salarios del mantenimiento los pagos de impuestos etcétera y luego al final de la hoja viene un ingreso neto y ese ingreso neto es justo el cambio en el capital de este modo si tienes un ingreso neto positivo entonces en la hoja de balance se va a reflejar en un cambio en esa cantidad en el capital del mismo modo si el ingreso neto es negativo entonces en la hoja de balance el capital va a disminuir en la cantidad del ingreso neto entonces justo el ingreso neto es el cambio en el capital otra cosa de la que queremos hablar es del retorno sobre el capital puede saber empezamos con un millón de pesos en qué porcentaje aumentamos ese capital pues a ver llegamos a 1.2 millones entonces tenemos que hacer 200 mil dividido entre entre un millón una vez lo voy a poner así como mil miles y eso es igual a 20 por ciento es decir eso ahí es el retorno en el capital pusimos un millón y nos dio 20 por ciento de la cantidad va esto es igual a hereu que es el retorno de capital por sus siglas en inglés recuerda el retorno sobre el capital es exactamente lo mismo que el cambio de capital dividido entre capital inicial es igual al ingreso neto el ingreso neto dividido entre el capital inicial bueno le estoy diciendo capital inicial pero otras personas lo conocen como capital promedio otras cosas pero bueno espero que esto haya sido una buena herramienta para explicar un poquito esto estado de resultados y lo importante fue ver cómo se conectan de hecho en contabilidad eso es lo padre que diferentes tipos de estados financieros están entrelazados aquí con dos hojas de balance se puede construir un estado de resultados para ver qué pasó en el transcurso nos vemos