Resumen de la lección: impuestos y pérdida de eficiencia

Resumen

• Independientemente de si se aplica un impuesto sobre el consumidor o sobre el productor, ambos experimentarán una reducción en el excedente.
• Los ingresos tributarios son el monto de los impuestos recaudados. Para un impuesto al consumo (o por unidad), es la cantidad vendida multiplicada por el valor del impuesto por unidad. Los ingresos tributarios se contabilizan como parte del excedente total.
  Explica cómo se calcula el excedente total después de la aplicación de un impuesto

  Un ejemplo:

  En la figura $1$‍ podemos ver el impacto que tiene un impuesto en un mercado de hamburguesas.

  Antes de la aplicación del impuesto, el precio de equilibrio era $\mathrm{\$}6$‍ y la cantidad de equilibrio era $5$‍ hamburguesas.

  Se ha aplicado un impuesto de $\mathrm{\$}4$‍ sobre los productores de este bien, lo cual provoca que la curva de oferta disminuya en $\mathrm{\$}4$‍ de $O_1$‍ a $O_{impuesto}$‍.

  Como resultado, ahora solo se venderán $3$‍ hamburguesas. Los consumidores pagarán $\mathrm{\$}8$‍ por cada hamburguesa, y los productores ahora pueden guardar $\mathrm{\$}4$‍ de esto:

  ($\mathrm{\$}8\text{ precio de los consumidores}-\mathrm{\$}4\text{ impuesto})$‍ $=\mathrm{\$}4\text{ precio de los productores}$‍

  Los ingresos tributarios son el monto de los impuestos recaudados por el gobierno. Dado que este es un impuesto por unidad, los ingresos tributarios son el monto de los impuestos recaudados sobre todas las unidades vendidas en el mercado después de la aplicación del impuesto ($Q_{impuesto}$‍):

  $\begin{array}{rl}Ingresostributarios& =impuesto\times Q_{impuesto}\\ \\ & =\mathrm{\$}4\times 3\\ \\ & =\mathrm{\$}12\end{array}$‍

  También podemos observar el impacto de este impuesto sobre el excedente del consumidor, el excedente del productor y el excedente total.

  Antes de la aplicación del impuesto, el excedente del consumidor era el área por debajo de la curva de demanda en la cantidad vendida antes del impuesto ($5$‍) al precio que los consumidores pagaron por la hamburguesa ($\mathrm{\$}6$‍). Del mismo modo, el excedente del productor era el área por encima de la curva de oferta en la cantidad vendida antes del impuesto ($5$‍) al precio que los productores recibieron por la hamburguesa ($\mathrm{\$}6$‍). Podemos calcular el $EC$‍, el $EP$‍ y el $ET$‍ antes del impuesto de la siguiente manera:

  $\begin{array}{rl}EC& ={\displaystyle \frac{1}{2}}[5\times (\mathrm{\$}11-\mathrm{\$}6)]\\ \\ & ={\displaystyle \frac{1}{2}}(5\times \mathrm{\$}5)\\ \\ & ={\displaystyle \frac{1}{2}}\times \mathrm{\$}25\\ \\ & =\mathrm{\$}12.50\end{array}$‍

  $\begin{array}{rl}EP& ={\displaystyle \frac{1}{2}}[5\times (\mathrm{\$}6-\mathrm{\$}1)]\\ \\ & ={\displaystyle \frac{1}{2}}(5\times \mathrm{\$}5)\\ \\ & ={\displaystyle \frac{1}{2}}\times \mathrm{\$}25\\ \\ & =\mathrm{\$}12.50\end{array}$‍

  $\begin{array}{rl}ET& =EC+EP+ingresostributarios\\ \\ & =\mathrm{\$}12.50+\mathrm{\$}12.50+\mathrm{\$}0\\ \\ & =\mathrm{\$}25\end{array}$‍

  Después de la aplicación del impuesto, solo se venden $3$‍ hamburguesas. Los consumidores tendrán que pagar $\mathrm{\$}8$‍, y los productores solo conseguirán guardar $\mathrm{\$}4$‍ de ese dinero. Podemos volver a calcular el $EC$‍, el $EP$‍ y el $ET$‍ después de la aplicación del impuesto de la siguiente manera:

  $\begin{array}{rl}EC& ={\displaystyle \frac{1}{2}}[3\times (\mathrm{\$}11-\mathrm{\$}8)]\\ \\ & ={\displaystyle \frac{1}{2}}(3\times \mathrm{\$}3)\\ \\ & ={\displaystyle \frac{1}{2}}\times \mathrm{\$}9\\ \\ & =\mathrm{\$}4.50\end{array}$‍

  $\begin{array}{rl}EP& ={\displaystyle \frac{1}{2}}[3\times (\mathrm{\$}4-\mathrm{\$}1)]\\ \\ & ={\displaystyle \frac{1}{2}}(3\times \mathrm{\$}3)\\ \\ & ={\displaystyle \frac{1}{2}}\times \mathrm{\$}9\\ \\ & =\mathrm{\$}4.50\end{array}$‍

  $\begin{array}{rl}ET& =EC+EP+ingresostributarios\\ \\ & =\mathrm{\$}4.50+\mathrm{\$}4.50+\mathrm{\$}12\\ \\ & =\mathrm{\$}21\end{array}$‍

  El valor que se pierde en este mercado (la pérdida de eficiencia) es la diferencia entre el excedente total antes del impuesto y el excedente total después del impuesto: $pérdidadeeficiencia=\mathrm{\$}25-\mathrm{\$}21=\mathrm{\$}4$‍
• Una parte del excedente que el consumidor tenía antes de la aplicación del impuesto ahora formará parte de los ingresos tributarios. El monto de los ingresos tributarios recaudados que anteriormente pertenecían al excedente del consumidor es la carga impositiva del consumidor
• Una parte del excedente que el productor tenía antes de la aplicación del impuesto ahora formará parte de los ingresos tributarios. El monto de los ingresos tributarios recaudados que anteriormente pertenecían al excedente del productor es la carga impositiva del productor.
• La incidencia fiscal se refiere a cómo se distribuye un impuesto entre el consumidor y el productor. Por ejemplo, si la cantidad del excedente del consumidor que se reasigna a los ingresos tributarios es mayor que la cantidad del excedente del productor que se reasigna a los ingresos tributarios, diríamos que la incidencia del impuesto recae en mayor medida sobre los consumidores.
  Explica la incidencia fiscal

  Desglose de la incidencia fiscal

  Podemos desglosar la forma en que se reasignaron los ingresos tributarios si separamos las áreas del $EC$‍, el $EP$‍ y los ingresos tributarios como se muestra a continuación en la figura $2$‍:

  Antes de la aplicación del impuesto, el excedente del consumidor estaba formado por el triángulo $A$‍, el rectángulo $B$‍ y el triángulo $C$‍. Después de la aplicación del impuesto, solo el triángulo $A$‍ sigue formando parte del excedente del consumidor.

  Entonces, ¿qué ocurrió con $B$‍ y $C$‍? El área representada por el rectángulo $B$‍ es la carga impositiva del consumidor. Se trata del monto del impuesto que formaba parte del excedente del consumidor pero que ahora forma parte de los ingresos tributarios. El área representada por el triángulo $C$‍ forma parte de la pérdida de eficiencia. Los consumidores de la $4.ª$‍ y la $5.ª$‍ hamburguesa no están dispuestos o no pueden pagar $\mathrm{\$}8$‍ por una hamburguesa, así que ya no participan en este mercado. Como resultado, perdemos su valor de participación en el mercado.

  Desde el punto de vista del productor, el excedente del productor antes de la aplicación del impuesto estaba formado por el rectángulo $D$‍, el triángulo $E$‍ y el triángulo $F$‍. Después de la aplicación del impuesto, solo el triángulo $F$‍ sigue formando parte del excedente del productor.

  Entonces, ¿qué ocurrió con $D$‍ y $E$‍? El área representada por el rectángulo $D$‍ es la carga impositiva del productor. Se trata del monto del impuesto que formaba parte del excedente del productor pero que ahora forma parte de los ingresos tributarios. El área representada por el triángulo $E$‍ forma parte de la pérdida de eficiencia. Los productores de la $4.ª$‍ y la $5.ª$‍ hamburguesa no están dispuestos o no pueden producirlas por menos de $\mathrm{\$}6$‍, así que ya no participan en este mercado. Como resultado, perdemos su valor de participación en el mercado.
• Debido a que el impuesto altera la cantidad vendida en el mercado, el resultado será la pérdida de eficiencia.

Términos clave

Ecuaciones clave

Modelo clave

Cosas a considerar y errores comunes

• Una percepción errónea común es que si se aplica un impuesto a un productor, el consumidor no se ve afectado. Como hemos visto, el consumidor paga una parte del impuesto por medio de la carga impositiva del consumidor y la pérdida de eficiencia.
• Un impuesto de $\mathrm{\$}X$‍ no hace que el precio del bien aumente en $\mathrm{\$}X$‍. El único caso en que esto sucedería es cuando la demanda es perfectamente inelástica (exploraremos el papel de la elasticidad más a fondo en la siguiente lección). En todos los demás casos, un impuesto de $\mathrm{\$}X$‍ hará que el precio que los consumidores pagan aumente en una cantidad menor que $\mathrm{\$}X$‍. El resto del impuesto estará a cargo de los productores, que compartirán la carga impositiva con los consumidores.
• También podemos ilustrar el impacto de un impuesto en un mercado si a quien se le aplica el impuesto es al consumidor del bien. En este caso, la demanda disminuirá en la cantidad del impuesto, como se muestra en la figura $3$‍.